很多中小企业问一站宝，关于“高新技术企业认定中存在哪些风险？如何排查高新技术企业认定中的风险？”，小编详细为你解答：

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高新技术企业认定中存在哪些风险？如何排查高新技术企业认定中的风险？

企业认定为高新技术企业不但可以享受当地政府政府补贴，可以享受15%的企业企业所得税优惠税率，能够享受到的好处和褔利远远不止这两个。基于这些薪资福利，许多企业在近年来陆续开始申请认定为高新技术企业，免不了存在一些企业钻空子，通过一些方式外包装成的高新技术企业，以获取相应的奖励褔利，通常这种企业是经不起税务检查的，反而会给企业产生巨大风险。

高新企业认定过程中存在的风险及应对策略整理如下：

一、研发人员比例是不是小于10%?

依据国科发火2016年32号政策规定，企业认定高新技术企业必须符合研发人员占企业当初员工总量的比例不少于10%的前提条件。

风险性：司法实践中许多企业未设置研发部，或是增设了产品研发66单位总数远低于10%。

清查对策：尽管中介服务在报告中进行了外包装，但通过审查企业部门架构、岗位工作职责、工资条及出勤情况能够准确区划研发人员及其研发人员占有率。

二、研发费用比例是否正确?

国科发火2016年32号文件并且对研发费用比例进行了明文规定，即年净利润小于5000万，研发费用比例不少于5%，年净利润在5000万-20000万之间，研发费用比例不少于4%，年净利润在20000多万元，研发费用比例不少于3%。

风险性：司法实践中一些企业为了达到认定高新技术企业的效果，虚列费用或是将和研发项目不相干的价格在账面税前列支。

清查对策：企业主营业务收入能通过买卖合同、销售清单、税务申报及账面收益来交叉式核查，研发费用能通过账面研发费用学科及清单开展逐单核查，只需将认定高新企业的申报数字与账面真实可靠的数据进行比较就可分析判断是不是符合条件。

三、高新科技收益是否满足60%?

高新科技产生的产品和服务收益是否属于营业收入?是不是占据总收入的60%之上?

风险性：许多企业在办理高新企业认定时办理了许多专利权、创造发明及著作权证书，但和企业的营业收入不相干，企业很有可能永远都不会应用这类技术，导致了预备工作局限在高新科技企业认定时点的表层方式，和经营彻底脱轨，就无法做到60%比例。

清查对策：这里面有一个基本判断，便是高新科技与企业主营业务收入务必有关，但不管是紧密相关或是间接性有关司法实践中的确无法判断，比如有环境保护企业创造发明一项污泥处理技术，不好说清这一技术为企业带来多少收益，也只能是根据技术性应用在这些设备中，这种设备奉献了是多少生产能力给企业增添了是多少收益。

四、预研项目如何体现创新能力?

申请办理高新技术企业认定必须满足研发费用比例，所以需要企业研发立项、审查，在立项评审的过程当中产品研发的重要性与创新能力是不是突显?研制的实际效果是不是显著?能否为企业进新商品(原材料)、新技术应用、新技术层面有明显改善?

风险性：许多高新技术企业预研项目看不见创新能力，就是为了做研发而研发，从结果来看研发项目既无法改进产品特性，也难以提升工作效率、控制成本，这类产品研发都是假的产品研发，是经不起常识和逻辑性反复推敲的。

五、是不是构建高效的研发管理体系?

产品研发是企业运营过程中一项有计划、有目的的主题活动，必须激发企业外部环境网络资源，融洽人力资源、物力资源、资金，实验室环境或是作业现场不断进行调试、改善。必须完成这种活动那就需要企业创建一套完整的研发管理体系，还有对产品研发申请办理、产品研发审查、研发立项、产品研发执行、产品研发结论确定及研发知识管理系统的专项规章制度，实现对产品研发场地、科研设备和材料、研发人员及费用管理制度，构建一套完整的研发项目管理模式。

清查对策：稽查员只需审查企业是不是建立了比较完善的研发管理体系和流程、材料，就可清楚推断出企业是否进行研发项目。

六、是否正确核算项目研发费用?

风险性：产品研发过程中会产生花费，许多企业因为没有建立研发管理体系，财会人员在计算费用时无法判断是不是税前列支在研发费用，主要表现在两方面：一是把一些归属于预研项目的支出纳入研发费用;二是研发费用结构不合理，例如有一些企业研发费用里只有人工费用，并没有材料及其它杂费，并没有完备的反映研发费用状况。

清查对策：事实上企业研发费用核算体系彻底可以参考2017版企业所得税汇算清缴A107012表架构设计来调整。

七、是否按要求对研发项目材料留存备查?

在企业所得税汇算清缴本年度，企业会计必须恰当填写2021版研发费用辅助账明细表，大体上规定申请数和账面数类别数据相符合，并要求将研发项目相关资料依照国家税务总局公告2018年第23号有关要求留存备查，这些信息包含产品研发规章制度、产品研发申请办理、产品研发审查、研发立项、产品研发执行、产品研发审结、产品研发材料建册存档及研发费用开支协助明细表。

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